投資移民美國如何合理避稅

近來，美國投資移民風頭強勁，簽證獲批量也呈持續增長態勢。然而，面對美國稅法的完善和複雜，如何避稅和保護個人資産成爲新移民的難題。

計策一：

移民前，賬面增值換現

美國征稅的原則，一般只針對已實現的收入征稅，即財産在買賣或轉移時才征稅。若財産還未轉移，賬面上的增值是不征收增值稅的，如房地産的漲價、股票債券和珠寶的增值。成爲美國居民時從國外帶入的財産不必繳稅，最簡單的辦法是在報到前把賬面增值未實現的收入換現，例如把股票抛售、房地産過戶。待到獲得身份後再用手上的現金投資新的股票和房地産。反之，若有虧損的投資，也不必急著賣，可以等拿到綠卡後再賣，這樣以後可抵稅。

計策二：

海外工作，美國免稅

越來越多的新移民拿到綠卡後便回中國工作，每年只是象征性到美國報到，綽號“空中飛人”。“空中飛人”在海外的勞務所得有免稅額，但稅法規定一年內在海外居留逾330天方能享有這項免稅額，即每年只能在美居留35天。這與移民法規定每年在美居留半年才能保有綠卡的條件矛盾。但若申請了回美證，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1～2年，再入關時綠卡也不會被沒收。既符合移民法的要求，同時享受稅法規定的一定數額的免稅額。

計策三：

海外賬戶設在“避稅天堂”

根據美國銀行保密法，任何人在海外如擁有銀行賬戶、經紀賬戶、共同基金、單元信托基金以及其它金融賬戶，且這些賬戶內的累計資金超過1萬美元，須填寫外國銀行和金融權表格TDF90-22.1。不過，如果賬戶設在波多黎各、北馬裏亞納群島以及美屬關島、薩摩亞群島和維京群島等世界著名的“避稅天堂”，則可享受免稅待遇。

計策四：

善用贈予免稅

在美國，一個人一生只能贈予他人100萬美元，每年每人可以贈予1.1萬美元。如果1年內的贈予超過這個數額，就要向稅務局申報，也可選擇不交贈予稅，即把贈予從將來的150萬遺産免稅額中扣除，但要讓政府知道。贈予有時也會交更多的稅。例如，一對父母將一套買入價爲10萬美元的房屋贈予子女，現在該棟房子市值70萬美元。2年後出售該棟房子，獲100萬美元。但是，這棟房子成本價仍是10萬美元，子女獲得90萬美元收益，就要交資本所得稅。因爲是贈予，基數從原始購買價算起。

如果采取其他的方式，稅額就會不同。例如，父母現在不贈予，而是在去世後作爲遺産。若房子市價爲 100萬美元，該房屋的基數則爲100萬美元。子女住滿2年後出售，獲得120萬美元，增值的20萬美元才要交稅。如是遺産，基數是資産所有人去世時的市價。

計策五：

兩種方式避免遺産稅

美國人主要用兩種方法來避免遺産稅，一是盾牌信托，二是家庭有限合夥。盾牌信托有效避免夫妻誰先去世的不確定性，它爲夫妻各設一個信托，哪一個先去世，哪一個的部分資産就轉入孩子的信托中。這樣，夫妻兩人的減稅額都不會浪費。創立家族企業的家庭可以設立家庭有限合夥，最好在中年時就成立，父母親擔任總合夥人，然後把資産一點點轉移到子女賬戶，最後，所有孩子都有一小部分。對于喜歡購買商業物業的華人家庭來說，非常適合利用家庭有限合夥來轉移資産。