【收藏】美國贈與稅與遺產稅知識詳解

　   在美國，有兩件事情是確定的，那就是人終有一死和人必須納稅!美國是一個“萬萬稅”的國家，特別是對財產轉讓的征稅是很嚴苛的。只要你是美國公民或是永久居民，不管你的財產在哪，在中國也好、美國也罷，都是一視同仁，該征稅就征稅。

　　什麼是贈與稅與遺產稅

　　贈與稅是針對生前的財產贈與而設的稅種。根據贈與稅法規，當個人在贈送財產時，贈與人需要繳納贈與稅，而受贈人無需納稅。贈與稅有一定的免稅額度，美國只對贈與財產超出免稅額部分征稅。

　　遺產稅是指在被繼承人過世後，經過法庭認證程序精算出他名下財產總值，若超過免稅的數額，該超額部分需繳交遺產稅。

　　2019年國務局IRS稅法規定，遺產稅與贈與稅最高稅率為40%，由被繼承人或是贈與人，即給出財產的人士來繳稅。

　　*超出免稅額的財產，從超出1萬美元到超出100萬美元，贈與稅和遺產稅的稅率逐步提高，稅率從18%提到到40%，具體詳情以官方公布的信息為准

　　什麼是贈與免稅額

　　贈與是否征稅取決於四個因素：贈與人的身份、受贈人的身份、財產的種類、財產所在地。具體的免稅額，分為下述不同的情況：

　　1、如果贈與人是美國公民或居民，受贈人是配偶且是美國公民身份，則互相贈與沒有限額;但如果配偶不是美國公民，則每年免稅贈與額度是$ 155,000，而非配偶每年只有$15,000。

　　美國公民及居民贈與稅的具體情況

　　2、當贈與人為非美國居民時，美國境外資產及贈與公民配偶無需扣稅，但上述提到的境內資產部分(房產等有形資產)在非公民配偶間僅有$ 155,000的年度免稅額，非配偶有$15,000年度免稅額，而且都沒有終身免稅額。

　　非美國居民贈與稅的具體情況

　　什麼是遺產免稅額

　　遺產稅是否征稅以及免稅額的多少也是取決於四種因素：財產持有人身份、繼承人身份、財產的種類、財產所在地。關於征收遺產稅，美國公民和永久居民的全球資產都被計算在內，不管住在哪裏，只要身份被定義為公民或永久居民，全球所有財產如果要轉移給他人，都要征遺產稅。具體的免稅額，分為下述不同的情況：

　　1、當被繼承人為美國公民或居民時，繼承人是配偶且是美國公民身份，則擁有無限婚姻扣減額度，不需繳納遺產稅;但如果配偶不是美國公民，或繼承人為非公民配偶時，享有1,140萬的免稅額。

　　美國公民及居民遺產稅的具體情況

　　2、當被繼承人為非居民時，美國境外資產無需扣稅，但上述提到的境內資產部分(房產等有形資產)僅有6萬美元免稅額，超過的部分，需要繳納40%的遺產稅。

　　如何做好遺產規劃

　　不難看出，即便有著一定的免稅額，對於很多人來說依舊要面臨高額遺產稅與贈與稅。在這樣的情況下，對於想要移民或者已經移民美國的朋友們來說，了解如何進行稅務規劃，尤其是贈予稅和遺產稅的規劃，是非常重要的。那麼，如何合理地將財產傳承給下一代，便成了大多數高淨值人士關心的話題。

　　對於投資者而言，除了聰明的利用每年贈與免稅額之外，可以通過購買保險的方式，將子女設定為受益人。那麼未來保險的理賠金，子女不需要繳納所得稅，假設保單持有人為美國人, 賠付沒有超過遺產稅減免額, 則也沒有遺產稅問題;假設保單持有人為非美國人, 死亡賠付則不會計入遺產之中, 就是算一個億美金的保額也不會有遺產稅問題!因此高淨值人士應該多利用贈與及免遺產稅的優勢提早做財務規劃!

　　同時，對於美國EB-5投資移民申請人來說，工作的忙碌、經驗的匱乏或語言的障礙、信息的不對稱等等，都讓報稅的問題難上加難。為此，世貿通集團專家建議申請人，在進行美國移民規劃的同時，也應在專業人士的指導下對美國稅務提前作出規劃，及時了解美國現行稅法以及相關信息，為今後的美國生活鋪平道路。

　　作為亞洲品牌500強的世貿通集團，22年來始終將客戶的滿意度放在第一位，為客戶提供全面、優質、貼心的移民服務。未來，世貿通還將一如既往地秉承“服務至上、誠信經營”的理念，為投資者提供專精深全的移民服務，並不定期舉辦一系列海外生活、子女教育、投資沙龍、稅務規劃等眾多主題活動，助力投資者在實現身份規劃的基礎上，圓夢生活方式國際化。

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