美國移民：教您讀懂美國納稅體系

世貿通美國移民專家介紹，美國的稅務體系和中國稅務體系相差巨大，從幾個方面教您讀懂美國的納稅體系。

稅收稅種

美國有個人所得稅，企業所得稅，社會保險稅(social security)，醫療保險稅 (Medicare tax)，消費稅，贈與稅/遺産稅等等。美國的個人所得稅在美國稅收來源中占有舉足輕重的比例。

征收體制

美國分爲聯邦稅（Federal Tax),州稅（State Tax）以及城市稅（City Tax)。所以一般您如果生活工作在美國，那麽您就需要每年進行美國聯邦稅以及州稅的申報，部分城市還需要申報城市稅。當然美國並不是所有的州都需要繳納州稅。

不需要繳納美國州稅的地區有，阿拉斯加州（Alaska）, 內華達州（Nevada），德克薩斯州（Texas），佛羅裏達州（Florida 僅就無形資産所得征稅)，華盛頓州（Washington ，此爲Washington State，not Washington D.C.)，懷俄明州（Wyoming），南達科他州（South Dakota），田納西州（Tennessee 僅利息紅利征稅)，新罕布什爾州New Hampshire (僅利息紅利征稅)。

那麽爲什麽，這些州沒有州稅呢？其實稅收的本質是爲了維持國家的財政收入以及調節人民貧富差距。這些州在美國相對來說，屬于經濟落後地區，所以免征州稅也是政府刺激當地經濟的一種手段。

稅務部門

一個是美國財政部（United States Treasury），您要是給美國寄支票繳稅，上面的收款人肯定是美國財政部，而不是稅務局。另外一個就是大名鼎鼎的美國稅務局（IRS-Internal Revenue Service ），隸屬于財政部。1862年，林肯總統及當時的國會爲支付戰爭費用，創立了美國稅務局。其實從嚴格意義上說，美國沒有稅務局，這只是一個稅務服務機構。其實只要大家稍微查閱一下外國稅務部門的官方網站就不難發現，國外的稅務機構都是以office, service結尾，其實從字面上我們就不難發現其定位就是爲了更好地服務于納稅人。

在滿足什麽情況下，您就要繳納美國稅呢？

1.美國的公民（US Citizen）

2.美國的綠卡持有者（US Permanent Resident）

3.即使是未持有美國綠卡，但是如果滿足實質居留測試（Substantial Presence Test），仍然需要申報美國年度所得稅。

1和2大家好理解，3要解釋一下。雖然有些朋友連美國綠卡都沒有，但是如果他在2014年在美停留天數達到183天或以上；或者在2014年居留超過31天，且2012年，2013年，2014年三個年度分別依1/6;1/3; 1加權計算的天數總計達到183天。即滿足了實質居留測試（Substantial Presence Test）。

舉例來說，如果您在美國2012年停留130天，2013年停留130天，2014年停留130天。那麽130*1/6+ 130*1/3+ 130*1=21+43+130=194>183, 您就需要在2015年去申報2014年的美國稅了。因爲您在美國停留的天數達到標准了。

當然關于實質居留測試也有例外:如果您滿足了天數上的要求，但是您能夠證明自己與美國之外的其他國家有更加密不可分的聯系（Closer Connection），那麽仍然能夠主張自己是非美國稅務居民。

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