移民須知：2015年美國報稅新規詳解

1月20日起，美國國稅局正式接受報稅。2015年美國報稅，有哪些新變化新要求?新移民又該如何應對與具體操作?世貿通美國移民專家將爲您詳細解析如下：

報稅需申報奧巴馬健保

美國衛生與福利部(U.S. Department of Health & Human Services)及財政部(the Treasury Department)2015年1月8日聯合公告初步申報方式，只要是從奧記健保交易市場(Marketplace)購買2014年全年奧記健保的民衆，申報2014年稅表時，將需填寫1095-A表格(Form 1095-A)，如果沒有購滿2014整年的奧記健保，民衆則需填寫8965表格(Form 8965)。

這份公告指出，將近四分之三的納保人，都因爲是從工作單位獲得“可負擔健康保險”，因此在報稅時，只需在稅表中勾選“2014整年有健保”，其他數以百萬計從健保交易市場購買健保的民衆，則要注意需加填規定表格。

美國衛生與福利部表示，如果2014年民衆是從交易市場購買健保，最遲在今年2月初以前，就會收到1095-A表格，這個表格內容，包括必須填寫從交易市場購買健保的家庭成員名單，每月所支付的保費明細，從政府先拿到補助保險月費的金額等訊息，填寫完成後，這份表格屆時需與薪水單W2等報稅資料一起保存，作爲申報2014年稅單的重要文件。

1095-A表填寫的相關調整

1095-A表在個人稅表中是用來申報保費退稅8962表，每個通過預付保費退稅領取保費補助的人或想在報稅時申領保費退稅的人，必須完成8962表。保費補助根據的是調整後的總收入(MAGI)，其是調整總收入(AGI)加上海外收入免稅額和免稅利息，再加上所有受瞻養人的報稅收入。但預付保稅退稅是根據預計總收入做出的，實際總收入比預計總收入或大或小，因此要在報稅時調整。

報稅時，報稅者必須報告健康保險和保費補助，如果報稅者沒有領取全額預付退稅，或實際收入低于預估收入，報稅者可用8962表計算未退稅余額並用其減稅或退稅。反之，計算的保費退稅低于預付額，則要補稅。

如果你是參加Medicaid、Medicare，或兒童健康保險計劃(the Children's Health Insurance Program，簡稱CHIP)的話，就不會收到這個表格。

如果2014年民衆購買的健康保險，沒有從1月1日到12月31日整年生效，那麽在報稅時，就必須填寫國稅局IRS的8956表格，這份表格填寫後，將可以顯示報稅者是否可申請豁免被罰。

沒有健康保險者首次面臨罰款

實際上沒有健保總是帶有財務風險：人們碰到一場事故就有可能面臨數千美元的賬單。現在，沒有健保的人還要面臨罰款。

按照醫改法的規定，美國所有納稅人要在2015年首次向國稅局報告自己在前一年是否有健康保險，而沒有健康保險的人可能首次面臨罰款。而且明年的罰款會大幅上升。

對于家庭收入達到報稅標准的人來說，2014年的罰款不低于每人95美元或者家庭收入的1%。但2015年罰款將飚升到2%的家庭收入或者每人325美元。到2016年，平均每人罰款將達到1100美元。人們可以上網使用稅務政策中心的醫改法罰款計算器得到可能遭受的潛在罰款估計數字。

據美聯社報道，醫改法規定有30種例外(主要是財務上的困難)屬于其中任何一種，沒有健保者都可以免遭罰款。因爲工作而大部分時間待在境外的美國公民在海外停留時間，若每年超過330天，就不需要強制購買健保，但低于330天的話，就必須依法申購健保。

最新報稅稅項

美國國稅局(IRS)在2014年12月30日宣布40多項稅率在2015年通脹調整幅度，其中包括稅率表、稅表收入和某些稅率根據生活開支調整後的比率。需要注意的是，新稅率是2015年的稅率表，即在2016年報稅時才能用得到，2015年爲2014稅年報稅時仍沿用原來標准。

以下是2015稅年的最新報稅稅項和相關稅率表：

在2015稅年，稅率爲39.6%的單身報稅人和聯合報稅的夫妻的收入下限，將由原來的40萬6750元和45萬7600元，分別上調至41萬3200元和46萬4850元。

在標准減免額(Standard Deduction)方面，2014年稅年，所有納稅人的標准減免額都有略微提升。單身報稅人和已婚分開報稅人的額度分別由6200元和1萬2400元，增至6300元和1萬2600元。戶主的減免額則由9100元上升至9250元。

在逐項減免額(Itemized Deduction)方面，2015年可申報該減免額的收入下限爲，個人收入至少25萬8250元，已婚聯合報稅收入至少30萬9900元。

在個人免稅額(Personal Exemption)方面，2015年此金額由3950元略升至4000元。

個人豁免淘汰法(PEP)的起始標准爲，個人調整後收入 25萬8250元，已婚聯合報稅夫婦30萬9900元，終止標准則分別爲38萬零750元和43萬2400元。

痛苦的報稅季

由于奧巴馬徤保是新課題，報稅者甚至不少會計師都會有不少疑問。原先估計國稅局會因此延期報稅。但最近國稅局表示沒有延期，一月二十日正式接受報稅。問題是健保市場、保險公司，雇主剛剛接到確定的1095表，學習培訓准備，發給報稅人要有個過程。而且，不少人不知如何申請健報豁免。會計師也需要時間熟悉1095表和8962表的申報。

據美國國稅局估算，由于預算縮減，國稅局的電話服務將從上個稅季已不能接受的72%減少到53%，報稅人等到通話平均要34分鍾，報稅業者的熱線電話甚至平均要等52分鍾。這樣，報稅人和會計師在歐巴馬徤保報稅過程中碰到的問題，將很難及時解決。可以預計，2015年個人報稅將是個痛苦的報稅季。

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