由“美國征稅原則”解讀合理納稅

2015/06/30 15:18:28 2495 用手機打開作者:世貿通移民 在線咨詢

　　相信每個到美國的新移民都會爲稅務問題所頭疼，下面爲大家分析一下美國征稅原則，並由此解讀如何合理納稅。美國征稅的原則一般只針對已實現的收入征稅，即財産在買賣或轉移時才征稅。

　　移民前，賬面增值換現

　　若財産還未轉移，賬面上的增值是不征收增值稅的。賬面上增值未實現的情形很多，如房地産的漲價、股票債券和珠寶的增值。新移民在財産處理時，很可能遇到美國的財産增值征稅的問題。因爲成爲美國居民時從國外帶入的財産不必繳稅，所以最簡單的辦法是在報到前，把賬面增值未實現的收入換現，例如把股票抛售、房地産過戶待到獲得身份後再用手上的現金投資新的股票和房地産。這樣，就不必爲這些增值的財産繳稅了。反之，若有虧損的投資，也不必急著賣，可以等拿到綠卡後再賣，這樣以後可抵稅。

　　海外工作，美國免稅

　　對于移民來講，綠卡、公民身份和稅是矛盾的。美國移民法規定，綠卡持有人最好每年回美國一次，以保持長久居住意願。當然最好是有房，有銀行賬戶，有家人，有保稅。但若有合理理由半年內不能回美，可申請回美證(白皮書)，回美證的有效期限爲2年。此外，歸化爲美國公民，須在持綠卡5年內在美居留超過兩年半，且要誠實報稅。

　　然而，越來越多的新移民拿到綠卡後便回中國工作，每年只是象征性到美國報到，綽號“空中飛人”。“空中飛人”在海外的勞務所得有免稅額。2010年免稅收入線爲91,400美元。但稅法規定一年內在海外居留逾330天方能享有這項免稅額，即每年只能在美居留35天。但若申請了回美證(白皮書)，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1-2年，再入關時綠卡也不會被沒收。既符合移民法的要求，同時享受稅法規定的一定數額的免稅額。

　　海外賬戶設在“避稅天堂”

　　根據美國銀行保密法，任何人在海外如擁有銀行賬戶、經紀賬戶、共同基金、單元信托基金以及其它金融賬戶，且這些賬戶內的累計資金超過1萬美元，須填寫外國銀行和金融權表格TDF90(Reporter of Foreign Bank and Financial Authority, FBAR)。

　　不過，如果賬戶設在波多黎各、北馬裏亞納群島以及美屬關島、薩摩亞群島和維京群島等世界著名的“避稅天堂”，則可享受免稅待遇。

　　善用贈予免稅

　　在美國，一個人一生只能贈予他人100萬美元。如果贈予超過這個數額，就要向稅務局申報，也可選擇不交贈予稅，即把贈予從將來的150萬遺産免稅額中扣除，但要讓政府知道。

　　但贈予有時也會交更多的稅。例如，一對父母將一套買入價爲10萬美元的房屋贈予子女，現在該棟房子市值70萬美元。2年後出售該棟房子，獲100萬美元。但是，這棟房子成本價仍是10萬美元，子女獲得90萬美元收益，就要交資産所得稅。

　　因爲是贈予，基數從原始購買價算起。如果采取其他的方式，稅額就會不同。例如，父母現在不贈予，而是在去世後作爲遺産。

　　若房子市價爲 100萬美元，該房屋的基數則爲100萬美元。子女住滿2年後出售，獲得120萬美元，增值的20萬美元才要交稅。如是遺産，基數是資産所有人去世時的市價。

　　兩種方式避免遺産稅

　　美國人主要用兩種方法來避免遺産稅。

　　一是盾牌信托(shelter trust)

　　盾牌信托有效地避免夫妻誰先去世的不確定性，它爲夫妻各設一個信托，哪一個先去世，哪一個的部分資産就轉入孩子的信托中。這樣，夫妻兩人的減稅額都不會浪費。