1.双重缴税的含义
在国际移民和国际投资中,经常会遇到这类在母国缴税之后,移民国或投资国也缴税的情形。税法上将这类情形称为“双重缴税”。双重缴税税负是否很重,要视母国和移民国或投资国的税制税率而论。
2.双重缴税的由来
由于中国与美国的纳税体系差异巨大,两国人民对于税务的习惯也不尽相同,美国税制是属人主义,对美国人(公民、绿卡持有人及税法上的居民)在全世界的收入征税,对非居民和外国人则课征美国收入。虽然中国也采用属人主义的税制,但只对本国居民按全世界的收入征税,对非居民则课征中国来源收入。移民美国或投资美国时,双重缴税的问题最为严重。因为美国不只对美国境内的美国人按全世界收入缴税,连对居住在海外的公民和永久居民也同样征收全世界收入的税款。也就是说,只要拿到了美国绿卡,即使每年只到美国报到一次,你在中国的薪水、利息、股利、房租收入、炒股利润都要上报并缴税。
3.避免双重缴税的方法
在国际税法中,属人主义的税法中都会有“外国税抵税额”或“外国税扣除”的条款,以避免双重缴税。“外国税抵税额”指向美国申报在中国的收入时,先计算出应向美国缴纳的税额,再以已在中国缴纳的税款来抵税,在中国每缴1美元税可扣抵1美元美国税。“外国税扣除”是将在中国缴的税当作支出项目,从中国收入中扣除,得到净额后再乘上美国的税率,算出在美国应缴多少税。除了所得税,在中国缴的其他税不能作为美国税的抵扣额,只能算成是支出项目。个人报税时,和业务无关的其他税一概不能报,但房地产税例外。已在中国缴过税的收入,再向美国报税就可运用上述两种方式抵扣。不过,具体采用何种方式更能省税还要请会计师经过计算才可知晓。
美国全球征税并没有想象中的那么可怕,只要了解清楚美国税负的特点,并请专业人士及早规划个人资产,就可以巧妙地合理地规避双重缴税。
投资有风险,以上信息供参考。
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