美国移民：教您读懂美国纳税体系

世贸通美国移民专家介绍，美国的税务体系和中国税务体系相差巨大，从几个方面教您读懂美国的纳税体系。

税收税种

美国有个人所得税，企业所得税，社会保险税(social security)，医疗保险税 (Medicare tax)，消费税，赠与税/遗产税等等。美国的个人所得税在美国税收来源中占有举足轻重的比例。

征收体制

美国分为联邦税（Federal Tax),州税（State Tax）以及城市税（City Tax)。所以一般您如果生活工作在美国，那么您就需要每年进行美国联邦税以及州税的申报，部分城市还需要申报城市税。当然美国并不是所有的州都需要缴纳州税。

不需要缴纳美国州税的地区有，阿拉斯加州（Alaska）, 内华达州（Nevada），德克萨斯州（Texas），佛罗里达州（Florida 仅就无形资产所得征税)，华盛顿州（Washington ，此为Washington State，not Washington D.C.)，怀俄明州（Wyoming），南达科他州（South Dakota），田纳西州（Tennessee 仅利息红利征税)，新罕布什尔州New Hampshire (仅利息红利征税)。

那么为什么，这些州没有州税呢？其实税收的本质是为了维持国家的财政收入以及调节人民贫富差距。这些州在美国相对来说，属于经济落后地区，所以免征州税也是政府刺激当地经济的一种手段。

税务部门

一个是美国财政部（United States Treasury），您要是给美国寄支票缴税，上面的收款人肯定是美国财政部，而不是税务局。另外一个就是大名鼎鼎的美国税务局（IRS-Internal Revenue Service ），隶属于财政部。1862年，林肯总统及当时的国会为支付战争费用，创立了美国税务局。其实从严格意义上说，美国没有税务局，这只是一个税务服务机构。其实只要大家稍微查阅一下外国税务部门的官方网站就不难发现，国外的税务机构都是以office, service结尾，其实从字面上我们就不难发现其定位就是为了更好地服务于纳税人。

在满足什么情况下，您就要缴纳美国税呢？

1.美国的公民（US Citizen）

2.美国的绿卡持有者（US Permanent Resident）

3.即使是未持有美国绿卡，但是如果满足实质居留测试（Substantial Presence Test），仍然需要申报美国年度所得税。

1和2大家好理解，3要解释一下。虽然有些朋友连美国绿卡都没有，但是如果他在2014年在美停留天数达到183天或以上；或者在2014年居留超过31天，且2012年，2013年，2014年三个年度分别依1/6;1/3; 1加权计算的天数总计达到183天。即满足了实质居留测试（Substantial Presence Test）。

举例来说，如果您在美国2012年停留130天，2013年停留130天，2014年停留130天。那么130*1/6+ 130*1/3+ 130*1=21+43+130=194>183, 您就需要在2015年去申报2014年的美国税了。因为您在美国停留的天数达到标准了。

当然关于实质居留测试也有例外:如果您满足了天数上的要求，但是您能够证明自己与美国之外的其他国家有更加密不可分的联系（Closer Connection），那么仍然能够主张自己是非美国税务居民。

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投资有风险，以上信息供参考。