移民到葡萄牙的稅收制度

對于新移民來說，了解一個國家的個人稅收制度，有助于更好的展開移民生活與在移民國家的工作。對于像葡萄牙這樣的老牌歐洲強國來說，它的稅制相對簡單，稅率相對較低，而且還有許多減稅政策，在這篇文章中，世貿通移民顧問將會爲您做詳細介紹，希望能給您的移民之路提供參考：

葡萄牙現行稅種按征收主體分爲國家稅和地方稅，國家稅主要包括所得類稅和消費類稅，其中所得類稅主要有企業所得稅(IRC)和個人所得稅(IRS);消費類稅主要有增值稅(VAT)、酒及酒精類飲料特殊消費稅(ABA)、燃油能源稅(ISP)、煙草稅(IT)、車輛稅(ISV)。以上稅種中，企業所得稅和增值稅占主要部分。地方稅爲地方政府提供收入來源，主要包括房産稅(IMI)、房産交易稅(IMT)以及城市附加稅等。以下是具體征稅情況：

企業所得稅 (IRC)：

在葡萄牙從事商業、工業或農業經營活動並在葡萄牙注冊的企業，應向葡萄牙稅務部門交納企業所得稅。企業所得稅征收基數=利潤-可核銷成本，企業所得稅的最低納稅基數爲12500歐元，企業年利潤低于該基數，可以按照減半即12.5%的稅率納稅。企業年利潤超過12500歐元，則按照一般稅率25%納稅。

城市附加稅和中央政府附加稅(Municipalsurcharge and State surcharge)：

各地方政府有權在征收企業所得稅基礎上加收最高爲1.5%的城市附加稅。同時地方政府對年營業額不超過15萬歐元的中小企業可酌情降低稅率。對于利潤超過200萬歐元的企業，國家可以對超額部分利潤征收2.5%的中央政府附加稅。

個人所得稅(IRS)：

葡萄牙居民個人所得稅納稅基數包括境內、境外所有個人收入，非葡萄牙居民則僅以在葡萄牙取得的收入作爲納稅基數。個人收入包括：工資、商業經營或提供服務所得收入、資本收益、不動産收益、投資收益、養老金等。葡萄牙個人所得稅必須以紙質文件或者互聯網的形式主動申報，由葡財政部稅務總司進行審核。個人所得稅根據年總收入之和，按照累加的原則以一定比例交納。

增值稅(IVA)：

增值稅是葡萄牙稅收中的一個重要稅種。現行的增值稅法律是在1984年12月通過，從1986年加入歐洲共同體後開始生效的，此後進行過多次稅率調整。目前葡萄牙增值稅采用三種稅率，一般稅率爲23%，中間稅率爲13%，優惠稅率爲6%。但在亞速爾和馬德拉自治區，實行不同的增值稅稅率。一般稅率、中間稅率和優惠稅率分別爲16%、9%和4%。

房地産交易稅(IMT-MunicipalProperty Transfer Tax)：

葡萄牙境內所有房産、地産在進行買賣時均須交納房地産交易稅，稅費征收基數取房地産成交價格或房地産注冊登記價格二者較高者。鄉村類房地産，交易稅爲成交價的5%。位于城鎮的房地産，交易稅稅率根據成交價的高低而不同：房地産買賣合同金額在92407歐元以下免交房地産交易稅;92407至574323歐元之間采用2%至8%滑動稅率;超過574323歐元，房地産交易稅稅率固定爲6%。房地産交易稅由房屋買主支付，一般在支付房款同時或者在支付房款後的第一個工作日支付，在國外進行的房産交易，必須在房産交易後的下一個月內完稅。

房地産稅 (IMI-MunicipalProperty Tax)：

房地産擁有者每年應交納房地産稅，屬地稅範疇。鄉村類房地産稅收比例爲0.8%，城鎮類房地産稅率在0.4%-0.7%之間。稅收基數按房地産登記注冊價格核算，並由地方政府進行周期性複核，稅額征收核算基數通常爲房地産市場價格的80-90%。

印花稅(Stamp Duty ,IS)：

印花稅以經濟活動中簽立的各種合同、産權轉移文件、營業帳簿、書冊等爲對象所課征的稅。葡萄牙征收印花稅有兩種方式：一種是固定稅率，如支票、商業簿冊、遺囑、不動産登記等，取費金額從5分到25歐元不等;另一種方式是按合同總金額一定比例收取印花稅，稅率從0.04%-25%不等，此類合同包括不動産買賣、捐贈、保函、抵押、保險單等。

特殊消費品稅(Special taxes onconsumption,IEC)：

從1993年起，歐盟允許燃油、酒精和酒精飲品、煙草等特殊消費品在歐盟內部自由流動，但同時對其征收特殊消費稅。主要包括酒精及酒精飲品稅(IABA)、燃油消費稅(ISP)、煙草稅(IT)等。酒精及酒精飲品稅(IABA)主要對乙基類酒精或者啤酒、葡萄酒、烈酒以及其它發酵飲品征收;燃油消費稅(ISP)主要對燃油或者法律規定的其它能源産品征收;煙草稅(IT)主要對雪茄、香煙以及煙鬥絲等煙草制品征收。以上特殊消費品稅如果供應在葡外交機構、國際組織、北約武裝部隊等，可以享受免稅政策。

車輛稅(Vehicle Tax,ISV)：

現行的車輛稅自2007年7月1日生效，是將原有的城市交通稅、車輛通行稅和通路牽引稅三稅合一，變成了現在單一的車輛稅。通過調整，將納稅者對于環境、高速公路基礎設施的使用和稅負實現了挂鈎，體現了公平的原則。因此，新的車輛稅以車輛的氣缸量和碳排放量爲主要征稅依據，有一套較複雜的計算公式，氣缸量和碳排放量越大，稅率越高，充分體現了對環境的保護。自2011年開始，葡萄牙政府引入汽車排放環境固定劣化系數1.05標准，對汙染環境較重的汽車征收更高的車輛稅。